Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)

Что такое ИИС и почему остался только ИИС-3

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это разновидность брокерского счёта с налоговыми льготами. По нему доступны те же биржевые инструменты, что и на обычном счёте: облигации, акции, паи фондов. Разница в обмене: государство даёт налоговый вычет, а взамен счёт нельзя закрывать несколько лет, иначе льготы сгорают.

С 1 января 2024 года открыть можно только ИИС третьего типа — ИИС-3. Он заменил два прежних типа счёта: тип А с вычетом на взносы и тип Б с вычетом на доход. Раньше инвестор выбирал между ними, теперь ИИС-3 совмещает обе льготы в одном счёте. ИИС, открытые до 2024 года, продолжают работать на старых условиях, а по заявлению владельца переводятся в ИИС-3 с сохранением срока. Чем счёт с льготами отличается от обычного, разбирает материал о брокерских счетах.

Открыть ИИС-3 можно у брокера или в управляющей компании. С 2024 года правило «один ИИС на человека» смягчили: одновременно разрешено держать до трёх ИИС-3, в том числе у разных профучастников. Деньги вносятся рублями, а на счёте покупаются биржевые бумаги; вычет привязан не к доходу, а к факту взноса и сроку владения.

Как устроены два вычета и условия 2026 года

Вычет на взносы возвращает уплаченный НДФЛ с суммы пополнения счёта до 400 000 рублей за год. При ставке 13% это до 52 000 рублей возврата ежегодно, при более высокой ставке по прогрессивной шкале — больше. Чтобы получить такой вычет, нужен официальный доход, с которого удержан НДФЛ: государство возвращает уже уплаченный налог, а не дарит деньги сверх него.

Вычет на доход освобождает от налога положительный финансовый результат по счёту при его закрытии — до 30 млн рублей по каждому счёту. Этот вычет не требует наличия зарплаты и работает даже у тех, кто официально не трудоустроен. На практике инвестор получает оба вычета сразу: ежегодно возвращает налог со взносов, а при закрытии счёта по сроку освобождает от налога весь доход в пределах лимита. Подробный расчёт обоих вычетов и сравнение со старыми типами А и Б разбирает материал налоговый вычет по ИИС.

Ключевое условие — срок. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок владения составляет 5 лет. С 2027 года он будет увеличиваться на один год ежегодно и дойдёт до 10 лет к 2031 году. Деньги при этом не заморожены намертво: бумаги можно покупать и продавать внутри счёта, нельзя лишь выводить средства до истечения срока без потери льгот.

Сколько можно вернуть: вычет на взносы на примере

Размер возврата по вычету на взносы считается просто: взнос в пределах 400 000 рублей умножается на предельную ставку НДФЛ владельца. Формула одна, а результат зависит от того, по какой ступени прогрессивной шкалы облагается доход.

Возьмём инвестора, который за год пополнил ИИС-3 на 400 000 рублей. Если его доход облагается по базовой ставке 13%, к возврату — 400 000 × 13% = 52 000 рублей. У того, чей доход попадает в зону 15% (от 2,4 до 5 млн рублей в год), те же взносы дадут до 60 000 рублей. На верхней ступени шкалы со ставкой 22% возврат достигает 88 000 рублей. Шкала НДФЛ с 1 января 2025 года пятиступенчатая: 13/15/18/20/22% (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Важная оговорка: вернуть можно не больше НДФЛ, фактически уплаченного за тот же год. Если за год удержано меньше 52 000 рублей налога, возврат ограничится этой суммой, а остаток на следующий год не переносится. Поэтому вычет на взносы выгоден тем, у кого официальный доход с НДФЛ перекрывает запланированные пополнения.

Вычет на взносы — лишь часть выгоды. При закрытии счёта по сроку добавляется вычет на доход: весь положительный результат по ИИС-3 в пределах 30 млн рублей освобождается от НДФЛ. На длинном горизонте именно связка двух вычетов делает ИИС-3 заметно выгоднее обычного счёта для того, кто готов ждать минимальный срок и не выводить средства раньше времени.

ИИС-3 против обычного счёта и старых типов

Чтобы понять место ИИС-3, его удобно сравнить с обычным брокерским счётом и с прежними типами ИИС, которые ещё работают у тех, кто открыл их до 2024 года.

Главное преимущество ИИС-3 перед старыми типами — два вычета одновременно вместо выбора одного. Плата за это — более длинный минимальный срок: 5 лет против прежних трёх. На обычном брокерском счёте льгот на взносы нет, зато деньги доступны в любой момент и работает льгота долгосрочного владения, которой на ИИС нет.

Налоговая обвязка: НДФЛ, лимит взносов и связь с ЛДВ

Внутри ИИС сделки не облагаются налогом, пока счёт открыт: НДФЛ считается только при закрытии. Доход от продажи бумаг, купоны и дивиденды по общему правилу облагаются по ставке 13% в пределах 2,4 млн рублей совокупной налоговой базы за год и 15% с превышения (пункт 1.1 статьи 224 НК РФ), но вычет на доход освобождает результат по ИИС-3 от этого налога в пределах 30 млн рублей.

Важный нюанс — льгота на долгосрочное владение (ЛДВ, статья 219.1 НК РФ) на ИИС не действует. Освобождение до 3 млн рублей за каждый полный год владения бумагами применяется только на обычном брокерском счёте, а с 2025 года не распространяется даже на бумаги, переведённые с ИИС при его закрытии. Поэтому ИИС и ЛДВ не складываются: это два разных механизма, и выбирать между ними приходится заранее. Как устроены оба способа экономии, показывает раздел инвестиции.

Чтобы получить вычет на взносы, подают декларацию 3-НДФЛ с подтверждением пополнений либо оформляют упрощённый вычет в личном кабинете на сайте ФНС, когда данные поступают от брокера автоматически. Вычет на доход оформляется при закрытии счёта — брокер как налоговый агент применяет освобождение сам.

Ограничения ИИС-3: дивиденды, иностранные бумаги, число счетов

У льготного счёта есть рамки, о которых лучше знать заранее. Освобождение по вычету на доход не распространяется на дивиденды: налог с них удерживается в обычном порядке, даже когда акции лежат на ИИС-3. По набору инструментов тоже есть оговорки — приоритет отдан российским бумагам, а возможности по иностранным активам ограничены.

Число счетов теперь не одно: одновременно можно держать до трёх ИИС-3, в том числе у разных брокеров и управляющих компаний. Это удобно, чтобы распределить вложения, но лимит вычета на взносы в 400 000 рублей считается на все счета вместе, а не по каждому отдельно. Перед открытием лицензию брокера или УК стоит проверить в реестре профучастников на сайте cbr.ru.

Риски и нюансы: срок, страхование и досрочное закрытие

Главный риск ИИС-3 — длинный срок. Деньги, по сути, недоступны для вывода 5 лет и дольше, поэтому открывать счёт стоит под средства, которые точно не понадобятся раньше. При досрочном закрытии право на вычеты теряется, а уже полученный возврат НДФЛ придётся вернуть в бюджет вместе с пенями. Исключение закон делает для тяжёлых жизненных ситуаций, например для оплаты дорогостоящего лечения.

С 1 января 2026 года у ИИС-3 появилась собственная защита. Федеральный закон от 31.07.2025 № 331-ФЗ ввёл возмещение до 1,4 млн рублей при банкротстве брокера или управляющей компании через Фонд гарантирования ИИС. Эта гарантия покрывает именно банкротство профучастника, а не рыночные убытки от падения цены бумаг, и участие посредников в системе пока добровольное. От просадки портфеля страховка не спасает: это остаётся инвестиционным риском владельца.

Как открыть ИИС-3 и кому он подходит

Открытие ИИС-3 мало отличается от обычного брокерского счёта и проходит онлайн. Понадобится паспорт, ИНН и подтверждённая учётная запись на Госуслугах: брокер или управляющая компания проводят идентификацию дистанционно. После открытия счёт пополняется рублями, и на него покупаются биржевые бумаги — облигации, акции, паи фондов. Минимального взноса при открытии нет, начать можно с небольшой суммы и пополнять счёт по мере возможности в течение года.

Подходит ИИС-3 не каждому одинаково. Он выгоден тем, у кого есть официальный доход с НДФЛ и кто готов не трогать вложения несколько лет: тогда работают оба вычета, а налоговая экономия складывается с инвестиционным доходом. Если же деньги могут понадобиться в любой момент или официального дохода с налогом нет, разумнее начать с обычного брокерского счёта, а к ИИС-3 вернуться позже. Чтобы налоговая выгода не обнулилась, счёт нельзя закрывать до конца минимального срока, поэтому под ИИС-3 откладывают только те средства, которые точно не понадобятся раньше.

Что почитать дальше

ИИС-3 имеет смысл открывать, когда понятно, что деньги свободны на срок льготы и есть из чего пополнять счёт. До этого разумно начать с обычного брокерского счёта и надёжных инструментов — облигаций и паевых фондов, а налоговую выгоду считать уже с учётом возврата НДФЛ.

Если деньги нужны под рукой и без риска, базой остаётся вклад: сравнить его с биржевыми инструментами помогает материал вклад или облигации, а налоговые правила по депозитам разбирает статья налог на вклады в 2026 году. Общий старт частного инвестора собирает раздел инвестиции, а с азами помогает материал об обучении инвестициям.

Материал не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.